香港會計公司2025年報稅注意事項完整指南

引言

在香港經營業務，無論您是剛成立的初創企業還是已有多年營運經驗的商家，準確而按時完成公司報稅工作都是法律責任和財務管理的核心要素。根據香港《公司條例》的規定，所有在香港註冊成立的有限公司都必須每年進行報稅，並向稅務局提交相關的財務報告和會計文件。

作為一間專業的會計公司，我們深知許多企業主對於公司報稅流程、審計安排、報稅公司的選擇以及相關的注意事項感到困惑。本篇文章將為您詳細解析香港會計公司在2025年進行報稅時需要特別注意的各項要點，幫助您的企業順利完成報稅義務，同時最大化稅務籌劃的效果。

認識香港會計公司的核心責任

什麼是會計公司及其主要職能

會計公司是專業的財務服務機構，致力於幫助企業規範財務管理、合規報稅。一間優質的會計公司應當提供包括會計服務、審計安排、報稅服務以及公司秘書等全方位的服務。

現代會計公司的核心職能包括：

會計記錄和財務報表編製 – 根據香港會計準則編製準確的財務報表
審計和核數服務 – 進行法定的審計工作，出具核數報告
報稅公司義務 – 協助企業按時準確完成利得稅申報
稅務籌劃建議 – 在合法範圍內提供節稅方案
公司秘書服務 – 處理公司行政事務和合規事項

會計公司與稅務局的關係

作為會計公司，與稅務局（IRD）的良好溝通是保障企業稅務合規的關鍵。稅務局每年向所有非首次報稅的有限公司發出報稅表，公司需要在規定時間內填妥並提交相關文件。會計公司應當充當企業與稅務局之間的橋樑，確保所有申報資訊的準確性和及時性。

香港公司報稅流程詳解

首次報稅和常規報稅的時間安排

首次報稅時間規定

根據香港稅務局規定，新成立的有限公司在註冊後，首次報稅時間為成立日期起計算的18個月。例如，若公司於2024年1月1日成立，則首次報稅表應於2025年7月1日前後收到。首次報稅享有較長的時間期限，公司有1個月的時間完成填報。

常規報稅時間表

非首次報稅的有限公司報稅時間相對固定：

報稅表發出時間：每年的4月1日至4月15日期間，稅務局會向所有應報稅的公司寄發報稅表
提交期限：自報稅表發出之日起計算1個月內必須遞交稅務局
延期申請：如採用網上報稅方式，可申請延期1個月（最長可延至2個月）

準備報稅的關鍵文件

成功進行公司報稅，首先需要準備完整的文件。以下是會計公司在協助企業報稅時必須收集的核心文件：

財務記錄類文件

總帳和分類帳（General Ledger & Sub-ledgers）
日記帳和現金帳（Cash Book & Journal）
銀行對賬單和銀行調整表（Bank Statements & Reconciliation）
資產負債表和損益表（Balance Sheet & Income Statement）
應收帳款和應付帳款明細表

交易憑證類文件

所有銷售發票和購買發票副本
收據和支付憑證
信用卡和銀行轉帳記錄
合同和服務協議
租賃和供應商協議

審計相關文件

核數報告（Auditor’s Report）
經核數的財務報表
利得稅計算表（Tax Computation）
董事簽署的核數文件

會計公司的報稅服務流程

一個專業的會計公司應當提供清晰、透明的報稅流程：

第一步：初期諮詢與需求評估

會計公司應首先與企業進行詳細溝通，了解公司的業務性質、營運規模、行業特點和上一年度的財務狀況。此階段應明確報稅所需的文件清單和時間安排。

第二步：文件收集與整理

企業需提交完整的會計記錄和交易文件給會計公司。會計公司應進行初步檢查，確保文件齊全，並與企業確認是否存在遺漏或異常之處。

第三步：會計帳目整理與調整

會計公司的專業會計師根據收集的文件編製試算平衡表、調整分錄和試算調整表，確保所有帳目數字的準確性。

第四步：審計安排與核數工作

會計公司協調審計工作，由執業核數師進行審計查證，檢驗財務報表的真實性和完整性。此階段可能涉及與企業的溝通，以澄清或補充相關交易事項。

第五步：填報利得稅報稅表

會計公司根據審計結果和經核數的財務報表填寫利得稅報稅表（BIR52或BIR54），並計算應課稅利潤。

第六步：遞交稅務局並跟進

會計公司在期限內將完成的報稅表、審計報告及其他必要文件提交至稅務局，並保留提交記錄作為企業檔案。

審計安排和核數報告的關鍵要點

為何香港企業必須進行審計

很多中小企業主對於審計的必要性存有疑問，特別是初創或規模較小的公司。根據香港《公司條例》的強制規定，所有在香港註冊成立的有限公司都必須進行年度審計，無論公司規模大小或營運狀況如何。

審計的核心目的包括：

確保財務報表的真實性 – 驗證財務數據的準確性和合規性
保護股東利益 – 提供獨立的財務評估意見
滿足法律要求 – 完成公司條例規定的法定審計義務
風險控制 – 識別和預防潛在的財務風險或舞弊行為

核數報告的構成與內容

一份完整的核數報告應當包含以下部分：

核數師意見段

核數師根據審計工作的結果，對財務報表發表無保留意見、保留意見、反對意見或無法表示意見四種之一的結論。無保留意見表示財務報表真實而公平地反映了公司的財務狀況。

財務報表

包括資產負債表（反映公司在特定日期的財務狀況）、損益表（反映一段時期內的經營成果）、現金流量表（反映現金的流入和流出）和附註說明。

審計範圍和方法說明

說明核數師採用的審計程序、抽樣方法和檢驗範圍，以證明審計工作的專業性和全面性。

重點關注事項

如果存在與財務報表相關的重要事項需要特別說明，核數師應在此部分詳細闡述。

選擇合適的核數師和會計公司

選擇核數師的標準

專業資質 – 必須是香港會計師公會（HKICPA）認可的執業註冊會計師
行業經驗 – 對企業所在行業有充分的了解和審計經驗
溝通能力 – 能夠清晰解釋審計結果和財務狀況
收費合理 – 審計費用應符合市場價格且價值清晰
服務質量 – 具有良好的職業聲譽和客戶評價

會計公司應提供的支持

幫助企業篩選合適的核數師
協調企業與核數師之間的溝通
整理和準備審計所需的文件
解釋核數報告的內容和意義
提供改進財務管理的建議

報稅公司的選擇與合作要點

報稅公司的主要職責

一間優秀的報稅公司應當承擔以下責任：

稅務策略規劃

在企業財年末期就開始與企業討論稅務籌劃策略，根據企業的利潤預期和支出情況提供合法的節稅建議。

文件準備與驗證

確保所有報稅文件的準確性和完整性，並進行多重檢查以防止錯誤申報。

及時溝通與提醒

主動通知企業報稅期限、所需文件清單和任何新的稅務政策變化。

稅務審查應對

如稅務局提出審查或查詢，報稅公司應代表企業進行溝通和答辯。

稅款計算與優化

準確計算應課稅利潤和應繳稅款，並確保企業不會因過度繳稅而造成損失。

報稅公司服務清單

選擇報稅公司時，應確認其提供的具體服務範圍：

利得稅報稅表填報（BIR52/BIR54）
薪俸稅代扣代繳（Salary Tax）
個人報稅表協助（BIR60 for Sole Proprietors）
合夥企業報稅協助
利息稅和股息稅處理
企業所得稅優化建議
稅務風險評估和預警
年度稅務檢討會議

與報稅公司合作的最佳實踐

建立長期合作關係

與同一間報稅公司長期合作可以帶來以下優勢：

公司對企業業務和財務狀況的深入理解
持續的稅務優化建議和策略改進
對企業特殊需求的快速回應
稅務審查時更有針對性的應對

定期進行稅務檢討

建議企業與報稅公司至少每季進行一次稅務檢討，及時調整財務狀況和稅務計劃。

保持完整的記錄

及時向報稅公司提供所有財務交易記錄，確保報稅公司能夠準確評估企業的稅務狀況。

公司秘書服務在報稅中的角色

公司秘書服務的定義與重要性

公司秘書服務是會計公司提供的另一項重要服務，雖然看似行政性質，但對於報稅的順利進行至關重要。公司秘書負責：

法律合規事項

維護公司記錄檔案和登記資料
確保公司董事變更、股東變化等及時登記
監督公司是否遵守公司註冊處的各項規定

報稅準備工作

收集董事簽署表格和核數文件的簽署安排
管理報稅截止期限和相關提醒
保存報稅相關文件副本和遞交記錄

檔案管理

建立完整的公司檔案系統
保存重要的商業文件和決議記錄
確保資訊的機密性和安全性

開公司後須知的秘書事項

對於新成立的公司，公司秘書應當在第一時間幫助企業了解以下事項：

公司成立初期的報稅安排

明確首次報稅的時間和期限
準備第一份財務報表所需的文件
規劃審計和核數的時間表

員工薪俸稅事項

建立員工工資記錄系統
計算和代扣薪俸稅
向稅務局遞交年度薪俸稅申報

商業登記證和牌照更新

提醒企業按時更新商業登記證
確保所有必要的行業許可證保持有效

2025年香港公司報稅的關鍵注意事項

準確性和及時性的雙重要求

準確性要求

在進行公司報稅時，準確性是第一位的。任何數字錯誤或遺漏都可能導致：

稅務局的查詢和審查
罰款或利息收費
企業信譽受損

因此，會計公司在協助報稅時應進行多重檢驗：

核對財務報表與會計帳目的一致性
檢查所有交易記錄的完整性
驗證稅務計算的正確性
確認所有文件的簽署完整

及時性要求

遲交報稅表可能導致嚴重後果：

遲交天數	可能罰款	額外後果
1-30天	港幣10,000元	可能受到起訴
31-60天	港幣10,000元+三倍稅款	冠以犯罪記錄
60天以上	港幣10,000元+三倍稅款+利息	可能被檢控

常見的報稅錯誤與陷阱

錯誤一：混淆個人開支與商業開支

許多企業主會將個人開支列入商業支出，導致虛報利潤。會計公司應嚴格區分：

商業開支 – 為了獲取應稅收入而產生的開支
個人開支 – 與業務無關的個人生活支出

常見的誤區包括：車輛貸款利息（應分開計算商業部分和個人部分）、房屋租賃費（若辦公室並非獨立地址）、電話費和網絡費（混合業務和個人用途）。

錯誤二：關聯交易的不當處理

與關聯企業或個人進行交易時，必須按照獨立第三方的原則進行定價，否則會被視為轉移定價。例如：

向關聯公司出租設備的費用應符合市場價格
向母公司借款的利息率應具有競爭力
購買商品的成本不應高於市場價格

錯誤三：不當申報免稅額

香港稅務局規定的免稅額包括：

配偶免稅額（適用於已婚人士）
父母和受供養兒童免稅額
單親家庭免稅額
兄弟姐妹供養免稅額
居家照顧老年人或殘疾人士的免稅額

企業主在個人稅務申報時經常遺漏可申報的免稅額。會計公司應主動詢問企業主的個人狀況，確保所有符合條件的免稅額都被申報。

錯誤四：零申報的不當使用

許多「不活動公司」認為可以進行零申報，但零申報的條件非常嚴格：

公司在該年度內沒有進行任何業務活動
公司沒有任何收入（包括利息、租金等被動收入）
公司的銀行帳戶沒有任何交易

即使滿足這些條件，公司仍需提交一份「無運營核數報告」，證明公司確實沒有進行業務活動。

錯誤五：未能正確區分稅務身份

不同的稅務身份（有限公司、無限公司、合夥企業、獨資經營）有不同的報稅要求和稅務處理方式。例如：

有限公司繳納利得稅，個人股東無須代繳個人稅
無限公司和合夥企業的利潤由合夥人按比例在個人稅表中申報
獨資經營的利潤由經營者在個人稅表（BIR60）中申報

會計公司必須清楚地理解企業的稅務身份，並據此進行相應的申報。

新稅務政策和法律變化

2025年，香港稅務部門可能推出以下變化，企業應予關注：

稅務局的審查力度加強

近年來，稅務局對以下情況的審查力度加強：

異常的扣稅項目或虛報開支
關聯交易的轉移定價
現金交易和稅收差異
薪俸稅的代扣代繳合規性

利得稅稅率保持穩定

2025年香港利得稅稅率仍維持：

企業利得稅稅率：16.5%
部分企業首HK$2,000,000的利得稅稅率優惠維持（如適用）

數字稅務申報的推進

稅務局正推進電子申報系統的優化，企業應：

熟悉網上報稅系統的使用
準備好數字化的會計記錄
確保資訊系統的安全和合規

會計服務的全面性和專業性

會計服務的範圍

專業的會計公司應當提供全面的會計服務，包括：

簿記和會計記錄

日常交易的記錄和分類
月度或季度的帳目核對
各項財務指標的計算

財務報表編製

按照香港會計準則編製資產負債表和損益表
提供現金流量表
編製附註說明

財務分析和報告

編製管理層報告，分析企業的財務狀況和經營績效
計算關鍵的財務指標（如毛利率、淨利率、流動比率等）
提供改進建議

稅務籌劃服務

分析企業的稅務負擔
提出合法的節稅方案
優化企業結構和交易安排

會計服務的專業標準

一間優質的會計公司應當遵循以下專業標準：

香港會計準則（HKAS）的遵循

所有財務報表的編製應遵循香港會計準則，確保資訊的可比性和可信度。

保密和職業道德

會計公司應嚴格保守企業的商業秘密，遵循會計行業的職業道德規範。

持續專業發展

會計公司的員工應當定期參加專業培訓，保持對最新稅務法律和會計準則的了解。

客戶溝通和服務質量

會計公司應建立良好的客戶溝通機制，及時回應企業的疑問，並提供高質量的服務。

避免稅務風險的最佳實踐

日常帳務管理的要點

記錄的準確性和完整性

每項交易都應有相應的憑證（發票、收據、合同等）
交易的日期、金額、交易方應準確無誤
所有現金交易應有適當的說明和記錄

帳簿的定期核對

每月進行銀行帳戶對賬
定期核對應收帳款和應付帳款
檢查庫存成本和計量的合理性

支持文件的妥善保管

根據香港法律，企業需保存會計記錄和支持文件最少5年。這些文件應：

妥善分類和編目
以原件或清晰副本的形式保存
在會計年度結束後5年內保持可取得的狀態

稅務申報前的檢查清單

在提交報稅表前，企業應進行以下檢查：

檢查項目	檢查內容	責任方
文件齊全性	所有支持文件是否已提交給會計公司	企業
帳目準確性	財務報表的數字是否與帳簿一致	會計公司
稅務計算	應課稅利潤和稅款計算是否正確	會計公司
免稅額申報	所有符合條件的免稅額是否已申報	企業和會計公司
簽署手續	報稅表和核數報告是否已完成簽署	企業董事和核數師
遞交期限	報稅表是否將在期限內遞交	會計公司

應對稅務審查的準備

儘管企業按規定報稅，仍有可能被稅務局選中進行審查。為應對審查，企業應：

保持良好的文件系統

建立清晰的檔案管理系統
能夠快速找到特定交易的支持文件
保存電子和紙質備份

與會計公司保持溝通

若收到稅務局查詢，應立即通知會計公司
提供所有可能被要求的額外文件
與會計公司和會計師協商回應策略

誠實和透明

在審查中應提供真實、完整的資訊
不要試圖隱瞞或歪曲事實
如有誠實錯誤，應主動更正並補稅

針對不同企業類型的報稅指引

有限公司的報稅特點

有限公司的基本稅務義務

有限公司作為獨立的法律實體，需要：

每年進行審計和核數
準備經核數的財務報表
填寫利得稅報稅表（BIR52）
繳納利得稅（稅率16.5%）

小型法團的優惠

符合「小型法團」定義的公司（通常是指年度營業額不超過港幣2,000,000的公司）可以享受以下優惠：

仍需進行核數，但可採用「簡化審計」方式，降低審計成本
報稅表不需連同完整的審計報告一起遞交，但仍需申報核數師名稱
可獲得稅務局的相應優惠（視具體規定而定）

股息和利息的稅務處理

如有限公司向股東支付股息或獲得利息收入，應按以下原則處理：

股息：有限公司支付的股息不可在計算應課稅利潤時扣減，但個人股東接收股息無須繳納個人稅
利息：借款利息可作為商業開支扣減，但投資獲得的利息應計入應課稅收入

無限公司和合夥企業的報稅特點

基本差異

無限公司和合夥企業的稅務處理與有限公司有根本區別：

利潤帰屬 – 公司的利潤按合夥協議的比例歸屬於各合夥人
個人稅申報 – 每位合夥人需在個人稅表（BIR60）中申報分得的利潤份額
個人稅繳納 – 合夥人按個人稅率繳納稅款

合夥企業報稅流程

企業層面：準備經核數的財務報表，填寫企業利得稅報稅表（BIR52）
計算分配：根據合夥協議計算各合夥人的利潤分配
個人申報：每位合夥人在個人稅表（BIR60）中申報分得利潤
個人繳稅：各合夥人按個人稅率繳納所得稅

常見誤區

誤認為無限公司不需進行審計（實際上仍需根據規模決定）
忽視合夥人的個人稅務義務
未按合夥協議準確分配利潤

獨資經營和個體戶的報稅要點

獨資經營的定義

獨資經營是指由單一個人承擔全部商業責任和商業風險的經營模式。這種模式下：

沒有分離的法律實體，經營者個人和業務合為一體
經營者需在個人稅表（BIR60）中申報業務利潤
個人資產和業務資產無法分離

獨資經營的報稅義務

準備完整的業務會計記錄
計算業務利潤（收入減去商業開支）
在個人年度稅表（BIR60）中申報業務利潤
按個人稅率繳納所得稅

商業登記證的重要性

獨資經營和合夥企業必須在稅務局和商業登記處保持最新的商業登記證，否則會面臨罰款。

建立與會計公司的長期合作機制

選擇會計公司時的考量因素

專業資質和經驗

公司是否有CPA或相關專業資質？
在會計和稅務領域的執業經驗有多少年？
是否熟悉企業所在的行業？

服務範圍和深度

是否提供完整的會計、審計和報稅服務？
是否提供稅務籌劃和財務諮詢？
是否提供公司秘書服務？

溝通和回應能力

會計公司是否主動與企業溝通？
回應時間是否快速和專業？
是否有專人負責企業的事務？

收費透明度

收費標準是否明確和合理？
是否提供詳細的服務費用分解？
是否在報價前充分了解企業需求？

客戶評價和口碑

是否有良好的客戶評價？
是否願意提供參考客戶聯絡方式？
在業界是否有良好聲譽？

與會計公司的有效溝通

定期溝通計劃

建議企業與會計公司建立以下溝通機制：

月度或季度溝通 – 確認帳務情況和遇到的問題
年度税務規劃會議 – 在年初討論全年的稅務籌劃
年度評估會議 – 在年終總結會計和稅務事項

信息共享機制

企業應建立與會計公司的信息共享渠道：

設定專門的聯絡人和溝通方式
及時提供財務交易信息
告知公司結構或業務的重大變化

文件管理協議

與會計公司簽訂文件管理協議，明確：

文件的提交時間和方式
文件的保存期限和安全措施
文件的保密和使用限制

總結與建議

報稅成功的關鍵要素

總結全文，企業成功完成公司報稅的關鍵要素包括：

及時性 – 在報稅期限內完成並遞交所有文件
準確性 – 確保所有財務數據和稅務計算的正確性
完整性 – 提供齊全的支持文件和必要的申報信息
合規性 – 遵循香港稅務法律和會計準則
專業性 – 選擇並與專業的會計公司合作

對企業主的建議

作為專業的會計公司，我們向企業主提出以下建議：

主動進行稅務規劃

不要被動地等待報稅時期才考慮稅務事項。從業務開始就應與會計公司溝通，制定合理的稅務策略。

保持良好的帳務記錄

良好的帳務記錄不僅有助於報稅，更是企業內部管理和決策的基礎。投資於建立規範的會計系統是值得的。

利用專業服務優化業務

除了報稅外，優質的會計公司還可以提供財務分析、業務優化建議等增值服務，幫助企業做出更好的商業決策。

定期進行合規檢查

每年進行一次完整的稅務合規檢查，確保企業沒有遺漏任何義務或遇到潛在風險。

保持開放的溝通姿態

如對任何稅務或會計事項有疑問，應主動與會計公司溝通，不要因為問題而導致申報錯誤。

與Stepcon會計公司的合作優勢

Stepcon作為專業的會計公司，致力於為香港企業提供全面、專業的會計服務、審計安排和報稅公司責任的履行。我們的優勢包括：

豐富的行業經驗 – 多年服務於各行業企業，深知不同行業的稅務特點
完整的服務體系 – 提供會計、審計、報稅、公司秘書等一站式服務
專業的團隊 – 由CPA和資深會計師組成，確保服務質量
透明的溝通 – 與客戶保持定期、透明的溝通，及時解答疑問
合理的收費 – 根據企業實際需求制定合理的服務方案

常見問題解答（FAQ）

Q1：首次報稅需要準備什麼文件？

A：首次報稅所需文件與常規報稅基本相同，包括完整的會計記錄、所有交易的支持文件、銀行對賬單、資產清單等。建議在成立公司初期就開始整理這些文件。

Q2：我的公司符合「零申報」的條件嗎？

A：零申報要求公司在整個財政年度內沒有任何商業活動或收入。如果公司有任何收入或支出，即使是象徵性的金額，也不符合零申報的條件。建議向會計公司確認。

Q3：我可以自己填報稅表嗎？

A：技術上可以，但不建議。報稅涉及複雜的稅務計算和法律要求，錯誤可能導致罰款或法律後果。建議委託專業的會計公司或會計師協助。

Q4：如果無法按期提交報稅表會怎樣？

A：遲交報稅表會面臨罰款（港幣10,000元起）和利息，嚴重情況下可能被檢控。如遇困難，應及時向稅務局申請延期。

Q5：報稅後可以申請延期繳稅嗎？

A：可以向稅務局申請分期繳稅安排，但前提是報稅表已按時提交。在獲得稅務局批准前應避免逾期未繳。

Q6：關聯交易的報稅有什麼特殊要求？

A：關聯交易應按獨立第三方原則進行定價。如價格明顯不合理，稅務局可能進行轉移定價調整，要求補稅。建議事先進行轉移定價分析。

Q7：報稅完成後還需要保存什麼文件？

A：根據香港法律，企業需保存會計記錄和支持文件最少5年。这些文件應妥善分類存檔，便於日後查閱和應對稅務審查。

致謝

感謝您閱讀本文。如對香港公司報稅、審計安排、會計服務或公司秘書事項有任何疑問，歡迎與Stepcon會計公司聯絡。我們將為您提供專業、細心的諮詢和服務。

聯絡方式

電話：3687-1127 電郵：stepcon@rocketmail.com 網址：https://stepconlimited.com